Оффшоры – это компании, зарегистрированные в странах с нулевыми или очень низкими ставками налогообложения. Традиционно основная деятельность подобных компаний проистекает за границами оффшорных зон, а владельцами таких компаний являются иностранцы.
Оффшорные компании – это очень рациональный инструмент налогового планирования и оптимизации налоговых платежей. Как правило, их используют для:
Существует ряд стран для открытия оффшорных компаний. Они характеризуются различной юрисдикцией.
1. Безналоговые юрисдикции:
2. Низконалоговые юрисдикции – Кипр, США, Великобритания, Лихтенштейн, Швейцария и пр.
3. «Пенсионные» оффшоры – Монако, Андорра.
Стоит отдельно остановиться на особо значимых странах для открытия оффшорных компаний.
В Гонконге образованные оффшорные компании должны вести бухгалтерский учет с проведением ежегодного аудита. Доходы, получаемые компанией на территории Гонконга, облагаются налогом на прибыль в 17,5%. В настоящее время Гонконгом заключены соглашения об упразднении двойного налогообложения с Люксембургом, Бельгией, Таиландом, Китаем. Также существуют сходные соглашения с целым рядом стран, включая Россию.
Британские Виргинские острова – классический оффшор. Компании, учрежденные здесь, не должны подавать отчетность и не подлежат налогообложению. Они могут осуществлять любую деятельность, разрешенную законом.
В Белизе такие компании освобождаются от валютного контроля и всех налогов при условии, что ее деятельность осуществляется за пределами страны. В стране низкая стоимость регистрации таких компаний, упрощенное ведение документооборота. Однако организованным здесь международным фирмам нельзя оказывать услуги жителям Белиза. Помимо этого, такие компании не могут владеть в этой стране недвижимостью.
После того, как в 2004 году Кипр вошел в ЕС, его положение оффшорной зоны несколько изменилось. Тем не менее, это государство представляет собой европейскую юрисдикцию с весьма мягким налоговым законодательством. В настоящее время налог на прибыль здесь составляет 10%. При осуществлении деятельности внутри страны необходимо оплачивать налог по ставке 15%. В настоящее время Кипром заключено порядка 40 соглашений с разными странами об упразднении двойного налогообложения, в их число входят договоры с Россией и Украиной.
Подробнее о некоторых оффшорных зонах:
Получить оффшорную компанию можно двумя способами: приобрести уже готовую компанию либо начать процесс регистрации иностранной компании с нуля. Как правило, готовые фирмы приобретают те люди, которые хотят удешевить процесс регистрации или ограничены в сроках. В таком случае покупатель должен зарегистрировать передачу компании в собственность. Этот процесс занимает около часа.
Для осуществления регистрации новой компании для начала следует определиться с приемлемой оффшорной зоной. Затем проверяется наименование новой компании, затем собственник выбирает директора, акционера и определяется с величиной уставного капитала. Регистрация компании считается завершенной после получения юридического адреса. Весь процесс может занять от 2 до 12 недель.
Таким образом, если будущий владелец стремится удешевить и ускорить процесс регистрации оффшорной компании, и не имеет особых требований к ее организационным нюансам, лучше всего купить уже готовую фирму. В случае если у владельца есть собственное видение того, как данная компания может быть организована, в пределах законодательного поля страны регистрации, к тому же собственник не ограничен во времени и средствах, имеет смысл зарегистрировать фирму с учетом собственных потребностей.
Применение оффшоров – один из наиболее эффективных методов налогового планирования и позволяет обратить достоинства налогового законодательства разных стран себе на пользу. Одной из возможных целей создания такой компании является оптимизация налогообложения. К примеру, помогает существенно уменьшить налогообложение роялти, торговых, экспортно-импортных и иных операций.
При помощи оффшоров можно защитить собственность, обеспечивая себе конфиденциальность, и оптимизировать расходы. Работа с оффшорами позволяет существенно упростить отчетность предприятия и снизить бюрократические издержки.
Основными преимуществами использования иностранных компаний в разрезе налогового планирования являются: простой и понятный процесс регистрации, низкая ставка налога на прибыль, благоприятный налоговый режим в стране регистрации и наличие соглашений об отсутствии двойного налогообложения с рядом других стран, оптимальные налоговые условия для организации холдинговых компаний, высокий уровень поддержки бизнеса, удобный доступ к банковскому счету, устойчивая политическая и экономическая обстановка в стране.